El proper 1 d’abril de 2025 s’obre el termini per liquidar les obligacions fiscals corresponents al PRIMER TRIMESTRE DE 2025. Aquest termini finalitza el dilluns dia 22 d’abril de 2025. (ATENCIÓ!!! Per persones físiques i societats domiciliades en Comunitats Autònomes on no sigui festiu el dilluns 21 d’abril de 2025 -Dilluns de Pasqua- el termini acaba el dilluns 21).

Els impostos a liquidar són els habituals en cada trimestre:

• Impost sobre el valor afegit, trimestral o mensual (model 303), tant per persones físiques com jurídiques.
• Pagament a compte de l’IRPF (model 130 ó 131), només per persones físiques.
• Pagament a compte de l’impost sobre societats (model 202).
• Retencions d’arrendaments de locals (model 115), per persones físiques o jurídiques que tinguin locals arrendats subjectes a retencions en origen.
• Retencions de préstecs o dividends (model 123), per persones físiques o jurídiques que hagin rebut préstecs no bancaris, satisfacin pensions vitalícies o dividends.
• Declaració d’operadors intracomunitaris (model 349) per persones físiques o jurídiques que duguin a terme adquisicions i entregues intracomunitàries de béns o serveis (compres, vendes i adquisició de serveis amb operadors de la Unió Europea).

Per tal de liquidar correctament aquests models heu de fer-nos arribar totes les factures emeses i rebudes, si la comptabilitat la portem des de l’assessoria.

Si la comptabilitat es porta des de l’empresa, cal que ens feu arribar, per tal de liquidar l’IVA, el resum de factures emeses i rebudes, amb indicació de bases imposables i quotes, tant repercutides com suportades, tot separant-les per tipus d’IVA i, si s’escau, també cal que apareguin ressenyades les adquisicions i entregues intracomunitàries de béns i serveis i les importacions i exportacions.

Quan hi hagi adquisicions i entregues intracomunitàries de béns i serveis (i no fem mensualment l’intrastat), cal que ens envieu també còpia d’aquestes factures, per poder confeccionar la declaració d’operadors intracomunitaris (model 349).

Per liquidar les retencions derivades de l’arrendament de locals (model 115) i de préstecs o dividends, cal que ens feu arribar còpia del rebut d’arrendament o de la liquidació del préstec o dels dividends, o que ens faciliteu les dades (base de retenció, percentatge i retenció).

Com és habitual, en el cas de societats amb quota a ingressar de qualsevol model, i donat que ÉS OBLIGATÒRIA LA TRANSMISSIÓ DE DADES TELEMÀTICAMENT, és força recomanable DOMICILIAR LES LIQUIDACIONS, la qual cosa NOMÉS ÉS POSSIBLE FINS EL DIMARTS 15.04.2025 -INCLÒS-. Atenció també als DIES FESTIUS DE FINAL DE TRIMESTRE: enguany coincideix Setmana Santa amb el final de trimestre i, depenent del domicili fiscal, és festiu del 17 al 20 d’abril o bé del 18 al 21 (Catalunya).

Cas que no puguem domiciliar les liquidacions, caldrà fer el pagament a través de plataforma (“Caixabank” – “Caixa Guissona”), mitjançant certificació electrònica o amb l’obtenció d’NRC (que no sempre volen tramitar-nos les entitats bancàries), el que comporta complicacions i possibles ensurts.

Per últim, totes les Societats amb facturació inferior a 10.000.000 d’euros, el resultat del darrer impost sobre societats presentat de les quals fos positiu, han de liquidar a compte el 18% de l’import ingressat el darrer impost liquidat (pagament a compte de societats; model 202) i que domiciliarem al compte de la societat. Per tal que pugueu comprovar QUE L’ENTITAT BANCÀRIA SIGUI CORRECTA I HI HAGI SALDO SUFICIENT PER ATENDRE EL PAGAMENT el dia 21 o 22.04.2025, us n’enviarem còpia. Les societats amb facturació superior a 6.000.000 euros, han de liquidar obligatòriament el mod. 202 sobre el pretancament dels tres primers mesos de l’exercici i, cas de ser positiu aquest resultat, s’ha de liquidar a compte el 17% o el 24% (segons el volum de facturació sigui inferior o superior als 10.000.000 d’euros).

Restem a la vostra disposició.